如何运用信托模式规划家族企业员工利益？
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什么是员工利益规划？
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为什么要用信托来规划？
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如何用信托工具规划？
信托架构图——员工利益规划
信托法规定委托人既可以是公司也可以是个人。在员工利益规划中，公司为员工设立信托作为公司实施福利政策完全合情合理，实践中也存在部分大型国有企业、金融企业为员工设立了专项福利信托的案例。那委托人为个人是否可行呢？可以说，个人拿自己的资产设立信托是公民的自由权利、是个人的自由选择，公司的个人股东，特别是由个人（或家族成员）股东实际控制公司的情况下，股东为其员工设立信托、建立员工利益分配机制，于情于理也是说得通的。
确定了信托委托人，那信托财产来源也就可以顺理成章地确定了，个人作为委托人，用于信托的往往是个人的资产，公司作为委托人，自然是公司的资产。
以下以案例方式说明运用信托规划员工利益的两种模式，包括适用场景、可发挥的作用以及可能遇到的问题。
模式之一：股东为员工设立利益规划信托
案例一
F先生为公司高管设立了一个50年的奖励信托，F先生作为委托人，把自己在某科技公司的一部分股权进行了信托，受益人是包括F先生和配偶在内的公司八位高管六户家庭，信托利益包括三方面：生活津贴、家庭保险费、子女教育费。
（图片来源：新财道）
信托设立背景： F先生的科技公司发展势头很好，他的股权价值得到了大幅度的升值，外部战略投资者有意加入投资，F先生可以变现一部分股权，同时，F先生想分享股权的变现价值，因为他认为股权价值大幅上涨离不开团队以往的贡献，并且高管团队都是跟随他十多年一起创业的小伙伴。
信托财产来源： 经过现金流测算，要保证八位受益人六户家庭未来50年的信托利益的分配，大概需要4000万左右的信托资金本金；而F先生持有6%的科技公司股权在引进外部战略投资时谈判确定下来的变现价值也正好在4000万左右。
信托利益分配： 信托财产到位并变现之后将采取全权委托型的组合投资管理，以达到稳健增益，保证未来长期的信托利益持续分配。此外，为保证受益人的利益，可以在信托治理结构上引入监察人这一主体并赋予监督运行的职责，以平衡各方当事人的权利义务。
稳固团队，通过设定50年的信托期限，并对高管享受信托利益设置了一定的条件，如高管离职自动丧失受益权等。如此F先生既对高管团队以往的贡献进行了奖励，并且还长期稳固住了创始团队。另外在信托利益分配上，F先生为高管设置了一种非常具有保障性的利益分配（医疗、教育、养老），完全解决了高管家庭的后顾之忧。
信托财产管理，F先生持有的科技公司股权，股权信托之后变现之前，通过架构设计股权的管理权还在F先生自己手上，避开了员工直接持股的不良影响。待后续股权变现后，信托资金全权委托给专业机构进行投资管理，保证了稳定的投资收益以及专款专用。
税收筹划，信托财产取得投资收益以及信托利益分配给受益人，这些环节的税收在目前税收制度下均有一定的递延纳税效果。
案例二
B先生为员工设立了一个十年的保障信托，以B先生持有的10%的标的公司股权为信托财产，以公司十位核心员工为受益人，设定固定性分配、条件性分配相结合的信托利益分配。
（图片来源：新财道）
信托财产来源：标的股权每年产生的分红（包括固定分红和超额业绩分红），需要特别说明一点，B先生持有的标的公司股权具有稳定的经营分红，从而可以匹配十位员工未来十年的相关利益保障目的。
信托利益分配：受益人为公司的十位核心员工，分配侧重于保障性质的利益，每年取得标的股权的固定分红为员工配置商业医疗、养老保险等，取得超额业绩分红时作为信托财产进行积存投资，在受益人满足分配条件时另行分配信托利益（条件性分配的津贴等）。
案例三
（图片来源：新财道）
公司将一笔资金设立信托，资金可委托第三方专业机构进行投资管理，受益人是公司员工，信托利益分配可根据公司的员工福利政策以及薪酬节税方案进行固定式、条件式相结合的方式进行设定，本案例中C公司着重为员工建立对冲重大风险的保障机制，结合员工配置保险需求逐步分配信托利益。
该信托具有以下作用：
稳定的专项员工福利：信托财产具有独立性，福利性的信托资金与公司经营具有一定的隔离，保证了福利资金的安全、可做到专款专用，从而充分保障员工利益。
个性化分配员工利益：运用信托机制可以有效实施针对性的福利政策，从而提高员工积极性、增强公司凝聚力。
信托财产管理：公司将信托资金全权委托给第三方专业机构进行投资管理，保证了福利资金的稳定投资收益，确保了福利政策的持续性。
公司设立员工福利信托目前存在的主要操作障碍在于有关税收处理的不明确，公司设立信托时资金在企业所得税上如何认定及税前扣除、信托利益分配时员工收到利益如何缴纳个人所得税，这些问题目前并没有明确的税收规定。按照目前税收对公司员工激励计划的认定原则，往往会给予递延纳税的优惠，因此，在实际设计信托方案时需要及时与公司所在的企业所得税主管税务机关进行充分沟通，争取税收优惠、避免产生较高的税务风险。
规划好员工利益是企业顺应时代发展潮流、在竞争中立于不败之地的必要条件。总体而言，运用信托规划员工利益具有较大的操作空间，每个企业具体情况不同，运用信托这一灵活规划工具能够制定并建立一套适合自己的激励机制，从而促进员工工作的积极性，提高工作效率、公司经营业绩，使股东、公司、员工三者的利益实现共赢。